當(dāng)前企業(yè)需要改進(jìn)內(nèi)部控制模式，并將SAP系統(tǒng)的優(yōu)勢凸顯出來，實現(xiàn)動態(tài)化監(jiān)督與控制。在利用SAP系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)控管理之前，需要了解員工數(shù)量、自身生產(chǎn)規(guī)模、審批業(yè)務(wù)流程等，遵循成本效益原則，避免給企業(yè)帶來額外的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。通過搭建完善的SAP平臺，順利踐行戰(zhàn)略發(fā)展計劃，對內(nèi)部資源進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，做好內(nèi)部監(jiān)督管理工作，提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。

1. SAP系統(tǒng)下總賬管理的內(nèi)部控制

（1）設(shè)置權(quán)限

企業(yè)應(yīng)建立健全SAP系統(tǒng)權(quán)限管理制度，基于企業(yè)人員崗位設(shè)置情況、組織結(jié)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分等信息，設(shè)置各員工的系統(tǒng)操作權(quán)限及信息查詢范圍。

（2）防止虛假賬表的內(nèi)部控制

內(nèi)部憑證審核完成后，在缺乏充足理由的情況下，其中的任何一項信息數(shù)據(jù)，任何人都不能隨意進(jìn)行修改。在審核過程中，會計人員是主力，其需要充分結(jié)合會計制度及法律法規(guī)體系，科學(xué)規(guī)范地對憑證進(jìn)行審核。審核之后，所有經(jīng)手的審核人員需要簽字蓋章，這可為后續(xù)追責(zé)提供有效依據(jù)，無形中要求相關(guān)人員貫徹責(zé)任意識，防范虛假報賬問題的出現(xiàn)。

（3）保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，開展會計報表內(nèi)控管理工作

要想保證會計報表數(shù)據(jù)輸出沒有偏差，就需要對財務(wù)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。相關(guān)會計管理人員需要對會計報表的輸出情況進(jìn)行觀察，還需要做好準(zhǔn)確性分析工作、數(shù)據(jù)登記工作。為其他部門輸送財務(wù)報表，要確保會計信息處理與控制到位。對于會計檔案輸出而言，則需要遵循檔案管理制度，做好保存工作。

2. 基于SAP環(huán)境的采購及付款的內(nèi)控管理

（1）供應(yīng)商選擇的內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的選擇建立嚴(yán)格的內(nèi)控審批制度，應(yīng)在SAP系統(tǒng)建立供應(yīng)商檔案庫，檔案包括供應(yīng)商名片、供應(yīng)商調(diào)查表、供應(yīng)商審批表、供應(yīng)商資信檔案、供應(yīng)商所提供的合同證明和價格表等相關(guān)資料，每批材料供貨結(jié)束，采購人員需要結(jié)合質(zhì)量檢驗的標(biāo)準(zhǔn)，作為供應(yīng)商業(yè)績的資料。

（2）采購流程的內(nèi)部控制

公司應(yīng)對采購流程存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，根據(jù)內(nèi)部控制的原則和制度，針對性地建立采購流程的內(nèi)部控制點，從而設(shè)計好SAP系統(tǒng)的請購流程和采購流程。設(shè)置相應(yīng)的專業(yè)審批人員，確保采購計劃合理，市場變化趨勢預(yù)測準(zhǔn)確，確保價格合理，促進(jìn)成本管控工作順利開展，避免造成庫存短缺或積壓，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

（3）付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

付款環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損，因此付款是內(nèi)部控制中需要加強(qiáng)管理的環(huán)節(jié)。企業(yè)需要根據(jù)采購業(yè)務(wù)類型和付款金額審批權(quán)限，設(shè)定好SAP系統(tǒng)的預(yù)付款、進(jìn)度款審批流程，審批節(jié)點人員需對采購業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，復(fù)核單據(jù)和憑證是否齊全、內(nèi)容是否真實、審批流程是否完整，根據(jù)核對后的發(fā)票、驗收單或驗收報告、入庫單、合同等相關(guān)憑證填寫審批意見。對于已付款的采購項目，要確保系統(tǒng)錄入的及時性，避免重復(fù)付款而對企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

3. SAP環(huán)境下庫存管理的內(nèi)部控制

（1）入庫環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

物資入庫之前，需要對材料質(zhì)量檢驗情況及結(jié)果進(jìn)行核查，結(jié)合檢驗報告、訂單等與實物進(jìn)行對比，從而保障質(zhì)量，只有質(zhì)量及數(shù)量一一對應(yīng)，才能正式入庫。

（2）庫存定期盤點

企業(yè)需要定期做好物資盤點工作，對所有資源的質(zhì)量情況、缺損情況進(jìn)行整理綜合。在庫存盤點工作進(jìn)行時，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)堅持賬實相符原則，以細(xì)心、耐心態(tài)度整理庫存數(shù)據(jù)，這是避免企業(yè)出現(xiàn)庫存積壓或者短缺問題的有效策略。

（3）出庫環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

為有效規(guī)避員工“中飽私囊”，利用自身權(quán)限挪用物資，加強(qiáng)對定期盤點工作的監(jiān)督管控力度非常重要。除此之外，加強(qiáng)對庫存貨品與物資出庫情況進(jìn)行監(jiān)督審核也可發(fā)揮作用。規(guī)范物資出庫流程，構(gòu)建完整、系統(tǒng)化的物資出庫規(guī)范體系，可大幅度提升管控質(zhì)量。出庫時利用SAP系統(tǒng)，構(gòu)建必填的出庫信息表，這是保證賬實相符的有效手段。

4. SAP環(huán)境下銷售與收款的內(nèi)部控制

（1）銷售訂單的內(nèi)部控制

銷售的起始是接受客戶訂單，需要從源頭做好內(nèi)控工作，相應(yīng)審批節(jié)點人員應(yīng)根據(jù)公司銷售政策進(jìn)行訂單審核，審核客戶信用、銷售價格、折扣權(quán)限、結(jié)算方式、回款周期、訂單利潤、訂單合法性、庫存是否滿足訂單需求等，流程審批結(jié)束后，錄入到SAP系統(tǒng)中生成銷售訂單。

（2）銷售合同的內(nèi)部控制

在訂單生效以后，根據(jù)合同會簽流程審批，關(guān)注部分影響重大或者涉及法律知識復(fù)雜的合同文本，組織多部門對其開展多次審核，同時在審核過程中要求各部門充分履行職責(zé)，責(zé)任意識貫徹始終。另外利用SAP系統(tǒng)生成銷售合同時，需要對合同進(jìn)行仔細(xì)審核，且在甲乙雙方簽署合同時，需要按照要求規(guī)定加蓋相關(guān)印章，且由具有代表性的人員負(fù)責(zé)合同簽訂工作。如果是授權(quán)簽署合同，需要按照規(guī)定簽署書面委托書，并嚴(yán)格落實相關(guān)印章使用及管理制度，合同簽署完成后，再次查驗其印章加蓋情況及簽署規(guī)范性情況，這是加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效策略。

（3）賬款回收的內(nèi)部控制

為了盡量避免壞賬風(fēng)險問題的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用管理，加大催收力度，利用SAP對客戶設(shè)定賒銷額和賒銷期限，對賒銷訂單設(shè)置日期提示功能，動態(tài)化編報賬齡分析表，對超過賬齡的應(yīng)收賬款及時反饋信息，加強(qiáng)管理。對于應(yīng)收賬款的管理要明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，明確劃分責(zé)任范圍和責(zé)任監(jiān)督部門，設(shè)定監(jiān)督人員對應(yīng)收賬款內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查評價，監(jiān)督人員應(yīng)不隸屬于業(yè)務(wù)流程中的任何部門，且不隸屬分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，防止責(zé)任管理流于形式。

5. 關(guān)于SAP系統(tǒng)主要內(nèi)控風(fēng)險的管理對策

（1）科學(xué)規(guī)避風(fēng)險

隱患在企業(yè)發(fā)展過程中，運(yùn)營風(fēng)險是難以避免的風(fēng)險，SAP系統(tǒng)在長期運(yùn)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)對運(yùn)營風(fēng)險的管控，可從以下方面入手。一是對系統(tǒng)查缺補(bǔ)漏，分析哪些方面存在漏洞，尤其是可能導(dǎo)致系統(tǒng)難以充分發(fā)揮功能或者部分功能存在故障的部分，并及時加以處理。二是系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)及安全措施方面，如果系統(tǒng)的維護(hù)和安全保障體系建設(shè)不夠完善，就可能導(dǎo)致系統(tǒng)存在信息泄漏或者泄密的風(fēng)險，所以要制定配套的信息維護(hù)及安全保障制度，比如每天工作完成后做好信息錄入的校對工作，以及定期進(jìn)行病毒查殺和系統(tǒng)維護(hù)等。

（2）落實風(fēng)險監(jiān)督管控工作

SAP系統(tǒng)是“企業(yè)管理解決方案”的軟件名稱，其在企業(yè)信息化發(fā)展管理中發(fā)揮了重要作用。SAP系統(tǒng)在企業(yè)日常發(fā)展中展現(xiàn)出難以替代的作用，綜合實際情況來看，可通過以下三點進(jìn)行管控，以加強(qiáng)監(jiān)督效果。一是加強(qiáng)風(fēng)險管控機(jī)制建設(shè)，充分利用SAP系統(tǒng)的優(yōu)勢提升風(fēng)險抵御能力。二是保證SAP系統(tǒng)風(fēng)險管理體系持續(xù)化建設(shè)，以企業(yè)實時信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，做好系統(tǒng)優(yōu)化及對接工作，對涉及的各項工作流程進(jìn)行全方優(yōu)化，使得SAP系統(tǒng)的各個模塊信息共享更為流暢，保持創(chuàng)新活力，從而降低風(fēng)險發(fā)生概率及造成的危害程度。三是基于SAP系統(tǒng)中的財務(wù)管理部分，可進(jìn)一步提高內(nèi)部控制管理力度，本質(zhì)上SAP系統(tǒng)是一個業(yè)務(wù)集成系統(tǒng)，其通過對各部門進(jìn)行全方面的財務(wù)分析，著重關(guān)注企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督、控制等環(huán)節(jié)，這種以財務(wù)管理、運(yùn)營風(fēng)險為線索的模式是保證企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作更加科學(xué)的有效途徑。

（3）加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)

基礎(chǔ)性工作的開展情況對SAP系統(tǒng)的整體效果呈現(xiàn)有重要影響。加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)，可進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險管理效果。

一是加強(qiáng)操作人員風(fēng)險意識培訓(xùn)。SAP系統(tǒng)本質(zhì)上是基于信息技術(shù)構(gòu)建的管理平臺，其主要功能呈現(xiàn)仍無法脫離工作人員的操作，基于此，加強(qiáng)人員意識培訓(xùn)有重要意義。內(nèi)部控制理念培訓(xùn)不應(yīng)只停留在企業(yè)高管身上，而是應(yīng)該實現(xiàn)全員培訓(xùn)，將內(nèi)部控制及風(fēng)險管理意識落實到公司各層級。各單位基于內(nèi)部實際，切實提出可行建議，提升內(nèi)部管理制度效率。同時公司內(nèi)部應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢，完善員工線上、線下培訓(xùn)體系，以有效提高風(fēng)險管理質(zhì)量及管理效率。

二是優(yōu)化流程，關(guān)注細(xì)節(jié)。SAP系統(tǒng)內(nèi)部主要風(fēng)險管理過程中，應(yīng)做好系統(tǒng)實際運(yùn)營檢測，保證企業(yè)管理者可整體了解公司內(nèi)部風(fēng)險隱患及經(jīng)營情況，以便于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員綜合分析具體情況，從而為企業(yè)的發(fā)展制定決策。為更好地加強(qiáng)風(fēng)險管理效果，除了提高操作人員風(fēng)險意識、專業(yè)技能水平外，從SAP系統(tǒng)細(xì)節(jié)處入手，優(yōu)化系統(tǒng)也是降低風(fēng)險的有效對策。

三是堅守法律法規(guī)體系，優(yōu)化完善SAP系統(tǒng)。嚴(yán)格遵照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，以其為基礎(chǔ)設(shè)計內(nèi)部控制體系流程及方案等，并以相關(guān)法律法規(guī)體系為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對會計基礎(chǔ)工作的管理。在國家法律法規(guī)約束下，企業(yè)內(nèi)部的會計工作日益規(guī)范，財務(wù)管理更為科學(xué)敏捷，而敏捷科學(xué)的財務(wù)管理、會計管理都可加強(qiáng)SAP系統(tǒng)運(yùn)行過程中內(nèi)控風(fēng)險的管理效率和管理質(zhì)量，確保企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化背景下占據(jù)更大優(yōu)勢，在市場競爭中搶占有利地位。

合理使用SAP系統(tǒng)，可以促進(jìn)財務(wù)、銷售、采購等多個環(huán)節(jié)相互融合，有助于提升綜合運(yùn)營效率。寧波優(yōu)德普是SAP在中國的官方合作伙伴，至今已積累10余年行業(yè)經(jīng)驗，具備雄厚的技術(shù)實力，擁有在寧波、長沙、重慶、沈陽等地的直營分公司，已為超過600家各種規(guī)模企業(yè)和集團(tuán)型公司的信息化服務(wù)。如有相關(guān)需要，歡迎聯(lián)系我們。

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