經(jīng)營(yíng)管理下企業(yè)需要形成完善的內(nèi)部控制模式，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化監(jiān)督與控制。通過搭建完善的SAP平臺(tái)，可以順利踐行戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，做好內(nèi)部監(jiān)督管理工作，提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。

1、SAP系統(tǒng)下總賬管理的內(nèi)部控制

（1）設(shè)置權(quán)限

企業(yè)應(yīng)建立健全SAP系統(tǒng)權(quán)限管理制度，基于企業(yè)人員崗位設(shè)置情況、組織結(jié)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分等信息，設(shè)置各員工的系統(tǒng)操作權(quán)限及信息查詢范圍。

（2）防止虛假賬表的內(nèi)部控制

內(nèi)部憑證審核完成后，在缺乏充足理由的情況下，其中的任何一項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，任何人都不能隨意進(jìn)行修改。在審核過程中，會(huì)計(jì)人員是主力，其需要充分結(jié)合會(huì)計(jì)制度及法律法規(guī)體系，科學(xué)規(guī)范地對(duì)憑證進(jìn)行審核。審核之后，所有經(jīng)手的審核人員需要簽字蓋章，這可為后續(xù)追責(zé)提供有效依據(jù)，無形中要求相關(guān)人員貫徹責(zé)任意識(shí)，防范虛假報(bào)賬問題的出現(xiàn)。

（3）保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，開展會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)控管理工作

要想保證會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)輸出沒有偏差，就需要對(duì)財(cái)務(wù)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。相關(guān)會(huì)計(jì)管理人員需要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出情況進(jìn)行觀察，還需要做好準(zhǔn)確性分析工作、數(shù)據(jù)登記工作。為其他部門輸送財(cái)務(wù)報(bào)表，要確保會(huì)計(jì)信息處理與控制到位。對(duì)于會(huì)計(jì)檔案輸出而言，則需要遵循檔案管理制度，做好保存工作。

2、基于SAP環(huán)境的采購(gòu)及付款的內(nèi)控管理

（1）供應(yīng)商選擇的內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的選擇建立嚴(yán)格的內(nèi)控審批制度，應(yīng)在SAP系統(tǒng)建立供應(yīng)商檔案庫(kù)，檔案包括供應(yīng)商名片、供應(yīng)商調(diào)查表、供應(yīng)商審批表、供應(yīng)商資信檔案、供應(yīng)商所提供的合同證明和價(jià)格表等相關(guān)資料，每批材料供貨結(jié)束，采購(gòu)人員需要結(jié)合質(zhì)量檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)，作為供應(yīng)商業(yè)績(jī)的資料。

（2）采購(gòu)流程的內(nèi)部控制

公司應(yīng)對(duì)采購(gòu)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，根據(jù)內(nèi)部控制的原則和制度，針對(duì)性地建立采購(gòu)流程的內(nèi)部控制點(diǎn)，從而設(shè)計(jì)好SAP系統(tǒng)的請(qǐng)購(gòu)流程和采購(gòu)流程。設(shè)置相應(yīng)的專業(yè)審批人員，確保采購(gòu)計(jì)劃合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，確保價(jià)格合理，促進(jìn)成本管控工作順利開展，避免造成庫(kù)存短缺或積壓，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

（3）付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

付款環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損，因此付款是內(nèi)部控制中需要加強(qiáng)管理的環(huán)節(jié)。企業(yè)需要根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)類型和付款金額審批權(quán)限，設(shè)定好SAP系統(tǒng)的預(yù)付款、進(jìn)度款審批流程，審批節(jié)點(diǎn)人員需對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，復(fù)核單據(jù)和憑證是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)、審批流程是否完整，根據(jù)核對(duì)后的發(fā)票、驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、合同等相關(guān)憑證填寫審批意見。對(duì)于已付款的采購(gòu)項(xiàng)目，要確保系統(tǒng)錄入的及時(shí)性，避免重復(fù)付款而對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

3、SAP環(huán)境下庫(kù)存管理的內(nèi)部控制

（1）入庫(kù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

物資入庫(kù)之前，需要對(duì)材料質(zhì)量檢驗(yàn)情況及結(jié)果進(jìn)行核查，結(jié)合檢驗(yàn)報(bào)告、訂單等與實(shí)物進(jìn)行對(duì)比，從而保障質(zhì)量，只有質(zhì)量及數(shù)量一一對(duì)應(yīng)，才能正式入庫(kù)。

（2）庫(kù)存定期盤點(diǎn)

企業(yè)需要定期做好物資盤點(diǎn)工作，對(duì)所有資源的質(zhì)量情況、缺損情況進(jìn)行整理綜合。在庫(kù)存盤點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)堅(jiān)持賬實(shí)相符原則，以細(xì)心、耐心態(tài)度整理庫(kù)存數(shù)據(jù)，這是避免企業(yè)出現(xiàn)庫(kù)存積壓或者短缺問題的有效策略。

（3）出庫(kù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

為有效規(guī)避員工“中飽私囊”，利用自身權(quán)限挪用物資，加強(qiáng)對(duì)定期盤點(diǎn)工作的監(jiān)督管控力度尤為重要。除此之外，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存貨品與物資出庫(kù)情況進(jìn)行監(jiān)督審核也可發(fā)揮作用。規(guī)范物資出庫(kù)流程，構(gòu)建完整、系統(tǒng)化的物資出庫(kù)規(guī)范體系，可大幅度提升管控質(zhì)量。出庫(kù)時(shí)利用SAP系統(tǒng)，構(gòu)建必填的出庫(kù)信息表，這是保證賬實(shí)相符的有效手段。

4、SAP環(huán)境下銷售與收款的內(nèi)部控制

（1）銷售訂單的內(nèi)部控制

銷售的首道工序是接受客戶訂單，需要從源頭做好內(nèi)控工作，相應(yīng)審批節(jié)點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)公司銷售政策進(jìn)行訂單審核，審核客戶信用、銷售價(jià)格、折扣權(quán)限、結(jié)算方式、回款周期、訂單利潤(rùn)、訂單合法性、庫(kù)存是否滿足訂單需求等，流程審批結(jié)束后，錄入到SAP系統(tǒng)中生成銷售訂單。

（2）銷售合同的內(nèi)部控制

在訂單生效以后，根據(jù)合同會(huì)簽流程審批，主要關(guān)注部分影響重大或者涉及法律知識(shí)復(fù)雜的合同文本，組織多部門對(duì)其開展多次審核，同時(shí)在審核過程中要求各部門充分履行職責(zé)，責(zé)任意識(shí)貫徹始終。另外利用SAP系統(tǒng)生成銷售合同時(shí)，需要對(duì)合同進(jìn)行仔細(xì)審核，且在甲乙雙方簽署合同時(shí)，需要按照要求規(guī)定加蓋相關(guān)印章，且由具有代表性的人員負(fù)責(zé)合同簽訂工作。如果是授權(quán)簽署合同，需要按照規(guī)定簽署書面委托書，并嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)印章使用及管理制度，合同簽署完成后，應(yīng)再次查驗(yàn)其印章加蓋情況及簽署規(guī)范性情況，這是加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效策略。

（3）賬款回收的內(nèi)部控制

為了盡量避免壞賬風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用管理，加大催收力度，利用SAP對(duì)客戶設(shè)定的賒銷額和賒銷期限范圍，對(duì)賒銷訂單設(shè)置日期提示功能，動(dòng)態(tài)化編報(bào)賬齡分析表，對(duì)超過賬齡的應(yīng)收賬款及時(shí)反饋信息，主要管理。對(duì)于應(yīng)收賬款的管理要明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，明確劃分責(zé)任范圍和責(zé)任監(jiān)督部門，安排監(jiān)督人員對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)，監(jiān)督人員應(yīng)不隸屬于業(yè)務(wù)流程中的任何部門，且不隸屬分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，防止責(zé)任管理流于形式。

SAP系統(tǒng)是“企業(yè)管理解決方案”的軟件名稱，其在企業(yè)信息化發(fā)展管理中發(fā)揮了重要作用。綜合實(shí)際情況來看有以下管理效果。

1.建設(shè)立體化的統(tǒng)一管理系統(tǒng)

2.實(shí)現(xiàn)工作成果電子化、可視化整體展現(xiàn)和查詢

3.實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一策略管理、統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理、統(tǒng)一監(jiān)控管理、統(tǒng)一的流程管理

4.實(shí)現(xiàn)全環(huán)節(jié)、全流程的內(nèi)控管理

5.實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控相結(jié)合，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)識(shí)別、預(yù)警、處置

6.加強(qiáng)運(yùn)行監(jiān)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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